Nullsteuersatz

Informationshinweis zur Anwendung des Nullsteuersatzes gem. § 12 Abs. 3 UStG 

1. Gesetzliche Grundlage

Seit dem 01.01.2023 gilt in Deutschland die gesetzliche Regelung gemäß § 12 Abs. 3 Umsatzsteuergesetz (UStG), wonach bestimmte Lieferungen und Installationen von Photovoltaikanlagen und wesentlichen Komponenten einem Umsatzsteuersatz von 0 % unterliegen (sog. "Nullsteuersatz"). 

2. Voraussetzungen für die Anwendung des Nullsteuersatzes 

Die Anwendung des Nullsteuersatzes ist nur zulässig, wenn folgende Voraussetzungen kumulativ erfüllt sind: 

• Die Photovoltaikanlage wird auf oder in der Nähe eines Wohngebäudes oder eines Gebäudes installiert, das für dem Gemeinwohl dienende Zwecke genutzt wird (z. B. Schulen, Kindergärten, gemeinnützige Einrichtungen).
• Die installierte Gesamtleistung der Anlage beträgt nach dem Marktstammdatenregister nicht mehr als 30 kWp.
• Der Erwerber ist Betreiber der Anlage und handelt im eigenen Namen und auf eigene Rechnung.
• Die Komponenten werden nicht zum Weiterverkauf oder für eine gewerbliche Tätigkeit erworben.
• Der Erwerber hat seinen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthaltsort in Deutschland. 

3. Ablauf im Bestellprozess 

Im Onlineshop von solarkontor.de sind betroffene Produkte mit einem Hinweis "0 % MwSt." gekennzeichnet. Die Preise werden in diesen Fällen bereits ohne Umsatzsteuer angezeigt. 

Vor Absenden der Bestellung erfolgt ein Hinweistext im Checkout-Prozess mit einer Checkbox. Durch das Setzen des Häkchens bestätigen Sie verbindlich, dass Sie die Voraussetzungen gemäß § 12 Abs. 3 UStG erfüllen. 

Wichtiger Hinweis: Sollten Sie die Voraussetzungen nicht erfüllen, sind wir gesetzlich verpflichtet, die gesetzlich vorgesehene Umsatzsteuer (aktuell 19 %) nachzuerheben. Eine rückwirkende Korrektur des Steuersatzes kann in diesem Fall erfolgen. 

4. Abgrenzung begünstigter und nicht begünstigter Produkte 

Unter die Steuerbefreiung (Nullsteuersatz) fallen: 

• Solarmodule,
• Wechselrichter,
• Energiespeicher (z. B. Batterien),
• Montagetechnik,
• notwendige Zubehörkomponenten. 

Nicht begünstigt sind u. a.:

• Mobile Solarmodule für Camping- oder Freizeitanwendungen
• Einzelprodukte, die nicht im Zusammenhang mit einer PV-Anlage gemäß § 12 Abs. 3 UStG eingesetzt werden
• Leistungen für gewerblichen Weiterverkauf

5. Begriffsbestimmungen 

• Wohnungsnahe Installation: Eine Photovoltaikanlage befindet sich "in der Nähe" eines Gebäudes, wenn sie auf dem Grundstück oder in unmittelbarem funktionalem Zusammenhang zum Gebäude installiert ist.
• Wohnung: Jeder umschlossene Raum, der dem Wohnen oder Schlafen dient. Auch Gartenlauben oder fest installierte Wohnwagen können unter diese Definition fallen.
• Gemeinwohlbezogene Nutzung: Gebäude, die für hoheitliche, karitative, gemeinnützige oder religiöse Zwecke genutzt werden. 

6. Hinweis zur Gesetzeslage 

Der Nullsteuersatz nach § 12 Abs. 3 UStG gilt seit dem 01.01.2023. Eine gesetzliche Befristung ist derzeit nicht vorgesehen. Änderungen durch Gesetzgeber oder Finanzbehörden sind jedoch jederzeit möglich. 

7. Kontakt & Beratung 

Bei Fragen zur steuerlichen Behandlung oder zur konkreten Anwendbarkeit der Voraussetzungen stehen wir Ihnen gerne unter der folgenden Email-Adresse zur Verfügung.

info@off-grid-systems.de

Betreff: "Nullsteuersatz Photovoltaik" 

Bitte beachten Sie, dass wir keine steuerliche Einzelfallberatung leisten dürfen. Bei Unsicherheiten wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater oder die zuständige Finanzbehörde. 

8. Externe Informationsquellen

• Bundesministerium der Finanzen – FAQ zur Steuerbefreiung: 
  https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/foerderung-photovoltaikanlagen.html 

• Marktstammdatenregister (Registrierungspflicht): 
  https://www.marktstammdatenregister.de/MaStR/ 

Dieser Hinweis dient der Information und stellt keine steuerliche oder rechtliche Beratung im Einzelfall dar.